IVA e IGIC: todo lo que necesitas saber y cómo presentarlos

Una de las tareas más tediosas para cualquier empresa o autónomo es la presentación del IVA cada tres meses. La recopilación de todas las facturas y gastos generados durante un período de tiempo que se tienen que declarar en la Agencia Tributaria. 

Contar con herramientas de contabilidad y facturación hace de este trabajo, mayoritariamente aburrido, algo fácil y rápido gracias a la automatización. En el post de hoy, vamos a hablar de los conceptos básicos sobre el IVA y el IGIC (en Canarias) y cómo un ERP de facturación puede ser la solución perfecta para ti a la hora de presentar el IVA.  

¿Qué es el IVA?

La Agencia Tributaria define el IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido) como un tributo de naturaleza indirecta que recae sobre el consumo y grava: las entregas de bienes y prestaciones de servicios efectuadas por empresarios y profesionales, las adquisiciones intracomunitarias y las importaciones de bienes.

La aplicación según tipos de operaciones

1. Las entregas de bienes y prestaciones de servicios efectuadas por empresarios o profesionales.
2. Las adquisiciones intracomunitarias de bienes.
3. Las importaciones de bienes.

Los Tipos de impositivos o de gravamen

Se distinguen 3 tipos de impositivos, el general, el reducido y el superreducido. Estas son sus diferencias:

• General: Es el tipo que se aplica por defecto cuando no resulta aplicable ninguno de los otros tipos.
• Reducido: Productos alimenticios (carne, pescado y aguas) y productos sanitarios, transporte de viajeros, la mayoría de los servicios de hostelería y la construcción de viviendas.
• Superreducido: Se aplica a productos de alimentación, libros, periódicos (y análogos) y especialidades farmacéuticas.

El IGIC en las Islas Canarias

En las Islas Canarias no se paga IVA, sino el IGIC (Impuesto General Indirecto Canario). Es similar al IVA, pero cuenta con diferencias en su funcionamiento y pago. Si eres contribuyente residente en Canarias este es el sistema fiscal que debes tener en cuenta.

Entre sus similitudes se encuentran el hecho imponible, la fecha de devengo y las liquidaciones. En cambio, establece unos tipos impositivos menores, siendo por ejemplo el tipo general del 7%.

En el siguiente post resolvemos todas tus dudas sobre el IGIC y te damos información más detallada.  

Cómo se presenta el IVA y el IGIC

La declaración del IVA y del IGIC se realiza cada mes o trimestre. Además, también se debe presentar el Resumen Anual del IVA/IGIC.

En líneas generales, la declaración trimestral es la opción más cómoda, ya que supone menos trámites que la declaración mensual. Sin embargo, según el tipo de negocio, puede resultar más beneficiosa una opción u otra.

El cálculo de la cantidad a pagar

A la hora de calcular la cantidad a pagar, las empresas y los profesionales autónomos debe calcular la diferencia entre el IVA repercutido y el IVA soportado. El IVA repercutido es en este sentido es el ingreso, mientras que el IVA soportado se corresponde a un gasto.

1. IVA repercutido = Precio de Venta × Tipo de IVA repercutido de cada factura emitida. Supone la suma de todas las facturas emitidas por los servicios de la empresa.
2. IVA soportado = Precio de compra × Tipo de IVA soportado de cada factura recibida por compras y gastos. Esta es la suma de pagos pos productos y servicios necesarios para sostener su actividad
3. IVA a pagar = IVA repercutido − IVA soportado. Esta diferencia marca la declaración del IVA.

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