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Los cambios en los hábitos de consumo de los últimos años han marcado una tendencia ascendente en el volumen de negocio de los ecommerce o tiendas online a nivel mundial, creciendo año tras año de forma exponencial.
Y aunque España sigue estando a la cola de Europa en lo que a transacciones de comercio electrónico se refiere, nuestro país también ha experimentado un importante incremento de ventas por internet.
Según el VII Estudio Anual de eCommerce en España 2020, llevado a cabo por IAB Spain y Elogia, un 72% de los internautas españoles entre 16 a 70 años utiliza internet para comprar bienes y servicios, es decir, 22,5 millones de personas.
Esta tendencia al alza en las ventas online se ha visto además reforzada por la reciente pandemia, la cual ha conseguido que ahora más que nunca los consumidores estén “conectados” y utilicen de forma mucho más habitual los comercios online. Además, la mayor parte de estos comercios y plataformas trabajan incesantemente para conseguir experiencias de compra que atraigan cada día a más consumidores, fáciles, seguras, amigables y divertidas.
Este rápido y fuerte crecimiento de las ventas por internet ha hecho que la Unión Europea ponga en marcha una serie de modificaciones en el sistema del IVA a nivel transfronterizo. Según un estudio de la Comisión Europea, la recaudación del impuesto sobre el valor añadido (IVA) de sus países miembro pierde casi 150.000 millones de euros cada año.
La reforma del IVA impulsada por la UE persigue por lo tanto, evitar pérdidas de ingresos procedentes de impuestos y reducir los fraudes del IVA transfronterizo, para que de esta forma tanto las empresas europeas como las no europeas compitan en el mercado del ecommerce en igualdad de condiciones.
Objetivo de la nueva ley de IVA en comercio electrónico
El objetivo prioritario de la nueva ley de IVA en comercio electrónico es el de regularizar la situación derivada del auge del ecommerce transfronterizo, ya que el marco legal que teníamos hasta ahora ha dejado de ser eficaz para ordenar la nueva realidad de mercado. De esta forma y gracias a los nuevos cambios establecidos por la Comisión Europea, se podrán mejorar las prácticas en el ámbito tributario del comercio electrónico.
Mediante la nueva legislación se simplifica el proceso de tributación intracomunitario y al mismo tiempo se evitan las desigualdades entre países provocadas por el marco legal actual.
Todos estos cambios van a representar un importante reto para muchos comercios online, por lo que será muy importante que se apoyen en profesionales que les ayuden a configurar la gestión de su actividad empresarial con los nuevos requerimientos, como asesores fiscales y consultores que adecúen su ERP a la nueva legislación.
IVA y comercio electrónico en la UE hasta el 1 de julio de 2021
Veamos a continuación cuál es la situación de la que partimos antes de la reforma de la normativa sobre el IVA en la UE.
Hasta el 1 de julio de 2021, cada vez que se efectuaba la venta de un producto o servicio en un ecommerce dentro de la UE, el IVA que se aplicaba era el del país de origen de ese producto o servicio, a no ser que la facturación anual del ecommerce superara un determinado importe y que variaba según los países (por ejemplo en España era de 35.000 €).
Es decir, en el caso de nuestro país, si una tienda online vendía al año y a otro país, productos o servicios por un valor superior a 35.000 €, el vendedor tenía que darse de alta ante el organismo fiscal del país al que le estaba suministrando los productos y pagar el IVA en éste.
Mientras la tienda online no superara ese umbral, únicamente se aplicaba el IVA del país de origen en el que se encontraba registrada la tienda online, en la facturación a clientes extranjeros. Por lo tanto en este caso, el IVA lo abonaba el comprador a la hacienda del país de origen del producto, pagando la tasa vigente en el país del vendedor.
Pero a partir de la reforma que tiene lugar el día 1 de julio de 2021 se establecen nuevos parámetros de tributación, intentando de esta forma igualar las condiciones en los distintos países de la UE.
Cambios que incluye la Directiva del IVA a partir del 1 de Julio de 2021
La nueva legislación ha introducido diversas modificaciones en lo que al sistema de IVA comunitario se refiere, pero las principales y más relevantes para los ecommerce son las siguientes:
Eliminación de los umbrales en las ventas a distancia
Desde el 1 de julio de 2021, cualquier ecommerce que rebase el límite de 10.000 € en la facturación anual a clientes de otros estados miembros de la UE, deberá facturar siempre con el tipo de IVA que tenga el país del comprador. Por lo tanto se suprimen los diversos umbrales nacionales y se crea un umbral único para todos los estados miembros.
Gracias a la ventanilla única, que es un portal web mediante el cual se declara y paga el IVA de forma electrónica, no será necesario darse de alta a efectos fiscales en otro país, facilitando así el trabajo a los ecommerce. El sistema de ventanilla única se encargará de enviar los impuestos recaudados al país que corresponda.
Lo único que tienen que hacer las empresas en este caso, es darse de alta en el sistema de ventanilla única y conocer cuáles son los diferentes tipos de IVA aplicables a sus productos en el resto de estados y que deberán reflejarse en las facturas.
Fin de la exención del IVA en la importación de envíos de escaso valor
Otra modificación importante que recoge la nueva norma es la obligación de que cualquier importación que se lleve a cabo desde un país situado fuera de la Unión Europea esté sujeta al IVA del estado miembro de destino, independientemente del valor de la importación.
Con respecto a los impuestos de aduanas, si la facturación es menor de 150 €, el comercio electrónico del estado miembro y país de destino, estará exento de pagar los impuestos de aduana. Si la facturación es superior a 150 €, esta misma tienda online tendrá que presentar una declaración completa en aduana y pagar los impuestos correspondientes.
Responsabilidad del IVA sobre los marketplaces para ventas a distancia de bienes importados de terceros países
Los marketplaces o plataformas de venta online que aglutinan diversos ecommerce, serán considerados vendedores a efectos del IVA, siendo responsables de su gestión cuando la empresa de ecommerce usuaria de sus servicios no esté establecida dentro de la UE y exporte bienes hacia ésta. Por lo tanto, los marketplaces se ocuparán de la gestión del IVA de terceros países que vendan sus productos a través de su plataforma en los estados miembros de la UE.
En este caso se considerarán dos tipos de entregas de bienes. La primera entrega de bienes del vendedor al marketplace que se considerará exenta y la segunda entrega de bienes del marketplace al comprador final, sujeta y no exenta de IVA.
Los marketplaces deberán generar y mantener durante diez años un registro con los suministros realizados, para de esta forma permitir a las autoridades fiscales comunitarias comprobar si se han declarado de forma correcta.
Por ejemplo, si una tienda online de China opera en una plataforma de venta online determinada que es solo intermediaria, con la nueva ley, esta plataforma es considerada “vendedora” a efectos del IVA y por lo tanto deberá asumir la gestión del IVA de la tienda de China.
Cómo afecta la nueva legislación del IVA en ecommerce a un ERP
La entrada en vigor de todas estas nuevas medidas va a suponer un importante impacto en la gestión del IVA para los operadores de ecommerce.
Por este motivo se hace imprescindible que revisen sus procedimientos así como sus sistemas de gestión para adaptarlos a la nueva legislación. El ERP será una herramienta imprescindible para gestionar de forma correcta este cambio. Hay que tener en cuenta que al estar conectada la plataforma de ecommerce con el software de gestión, los pedidos se traspasan de forma automática y en tiempo real al sistema ERP, evitando de esta forma una duplicidad de datos, y que cualquier cambio que efectuemos afectará al mismo tiempo a ambos.
El ERP del que dispongamos en nuestra empresa tiene que ser por lo tanto modificado y reajustado implementando las nuevas funcionalidades que recojan este cambio normativo.
Será necesario configurar las herramientas software de gestión de forma que puedan calcular el IVA correcto en función del país desde el que se está realizando la compra. De una correcta integración entre ambas soluciones tecnológicas, tanto ERP como ecommerce, dependerá el éxito en la automatización de la nueva gestión del IVA en comercio electrónico.
Aunque el nuevo sistema de IVA conlleve un importante reajuste en los procedimientos de las empresas de ecommerce y en sus ERPs, ayudará de forma notable a las empresas europeas a aprovechar las ventajas del mercado único y a mejorar su competitividad en los mercados mundiales.
En Saqqara contribuimos a la expansión digital de cualquier negocio gracias a la implantación de las soluciones de software de gestión empresarial Sage que están en constante actualización para adaptarse a los cambios normativos y a las circunstancias del mercado, como es el caso de la nueva legislación del IVA en ecommerce. Las soluciones Sage han incorporado la adaptación del modelo 303 a las nuevas casillas incluidas por esta novedad normativa.
